Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Анализ фиктивного и преднамеренного банкротства

В соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности банкротстве " Правительство Российской Федерации постановляет:. Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства далее - проверка. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства далее - исследуемый период исследуются:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Анализ наличия/отсутствия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Читать текст. Приглашаем к сотрудничеству авторов научных статей. Срок публикации - от 1 месяца. Как известно, неотъемлемой частью любой деятельности, направленной на получение прибыли, является её рисковая составляющая. Более того, при увеличении степени риска, на который готов пойди предприниматель, увеличивается и объем прибыли, получаемый от предпринимательской деятельности.

Изначально институт банкротства создавался для снижения возможного ущерба от ведения бизнеса и защиты от оппортунистического поведения контрагентов. Подразумевается, что посредством осуществления процедур банкротства будут более успешно реализовываться условия договоров, что будет способствовать перераспределению капитала в пользу экономически эффективных предприятий.

Отчасти это показывает, что данные явления действительно зачастую взаимосвязаны между собой, что поднимает вопрос о необходимости комплексного изучения процессов банкротства предприятий и разработки более совершенной методологической базы по данному вопросу Кальварский, Львова, На сегодняшний день почти все исследования в области криминального банкротства имеют весьма одностороннюю направленность.

В основном ученые занимаются изучением лишь юридической стороны данной проблемы, а спектр проблем, связанных с экономическими аспектами, остается неизученным Арзякова, И.

Практически не исследуется механизм реализации правонарушения, методы финансовой диагностики противоправных действий Львова, На практике при финансовой проверке предприятия для выявления у него признаков преднамеренного банкротства принято руководствоваться следующими нормативно-правовыми актами:. Итак, в первую очередь разберем методику, применяемую арбитражными управляющими для проведения экспертиз для выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Как правило, работа осуществляется в несколько этапов.

В первую очередь проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью детального изучения его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, а также положения на товарных и иных рынках. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются почти все основные показатели его деятельности. В динамике анализируют активы предприятия, дебиторскую задолженность, потенциальные оборотные активы к возврату, собственные средства, обязательства, а также показатели выручки.

Таким образом, на первом этапе проводится анализ коэффициентов платежеспособности предприятия и коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость должника и его деловую активность [1]. Для наглядности покажем характеристики данных показателей в таблице 1. Значения данных коэффициентов, характеризующих общую платежеспособность организации, играют одну из важнейших ролей при выявлении признаков преднамеренного банкротства предприятия. Ведь именно в случае установления на данном этапе существенного ухудшения значений двух и более исследуемых коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления, которые могли быть причиной подобного ухудшения [2].

Таблица 1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность организации. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки. Таким образом, в ходе анализа, проводимого на втором этапе выявления признаков преднамеренного банкротства, проводится изучение сделок предприятия и устанавливается соответствие сделок и действий управляющих органов должника законодательству Российской Федерации.

Также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

Подобные сделки, имеющие заведомо невыгодные условия, заключенные должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке. Наконец, по результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства. В частности, под наличием признаков преднамеренного банкротства, согласно законодательству РФ, принято считать ситуацию, возникшую на предприятии, когда руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем участником должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника [3].

Для более детального изучения данного вопроса воспользуемся примером предприятия, на котором были выявлены признаки преднамеренного банкротства. В первую очередь рассмотрим показатели, характеризующие платежеспособность предприятия табл. Таблица 2. Показатели платежеспособности предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности в течение всего периода колеблется в пределах от 0,57 до 0,78, что свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

Значение показателя обеспеченности обязательств должника его активами стабильно низкое. В течение анализируемого периода показатель с тепени платежеспособности по текущим обязательствам и его динамики показывает, что в году увеличивается неплатежеспособность предприятия, периоды возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки увеличиваются.

По состоянию на 1 января года предприятию потребуется более 6 месяцев для погашения своей кредиторской задолженности при условии, что вся выручка будет направляться только на эти цели. Финансовое состояние должника за анализируемый период ухудшилось, что выразилось в наращивании кредиторской задолженности.

На основании этого сделан вывод о необходимости проведения анализа сделок и действий лиц, имевших возможность определять финансовую и экономическую политику предприятия. Для наглядности соберем все сделки, которые могли привести предприятие к состоянию неплатежеспособности, в единую таблицу табл. Стоит отметить, что исследуемое предприятие осуществляет деятельность по оказанию услуг в сфере ЖКХ. В ходе анализа сделок должника установлено несоответствие сделок и действий органов управления и учредителя должника законодательству Российской Федерации, в том числе изъятие имущества из хозяйственного ведения на безвозмездной основе, а также отказ от заключения выгодной сделки.

Также выявлены действия и сделки, заключенные и исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям. Таблица 3. Также для анализа влияния сделок руководителей предприятия на финансово-хозяйственное состояние предприятия может использоваться метод выявления изолированного влияния факторов.

Для примера возьмем данные предприятия, руководитель которого по решению суда был осужден к лишению свободы по ст. Сделки, приведшие предприятие к банкротству, представлены в таблице 4, в частности, был заключен договор об открытии кредитной линии от 18 мая года.

При решении указанной задачи влияния экономического фактора на динамику платежеспособности предприятия необходимо использовать методы факторного анализа. При расчете за базисный показатель берем значение строк отчетности на последнюю отчетную дату перед началом осуществления хозяйственных операций в рамках указанного договора, то есть на 31 марта года.

Изменения строк бухгалтерского баланса в рамках договора об открытии кредитной линии от 18 мая года под влиянием исследуемых операций представлены в таблице 5. Далее базисный показатель корректируем на изменения, вызванные хозяйственными операциями, осуществляемыми в рамках договора об открытии кредитной линии от 18 мая года см.

Определение влияния операций по договору об открытии кредитной линии от 18 мая года на коэффициенты, характеризующие платежеспособность исследуемого предприятия, представлены в таблице 7. Таблица 4. Сделки, приведшие предприятие к неплатежеспособности. Таблица 5. Влияние сделок на бухгалтерский баланс. Таблица 6. Корректировка баланса на изменения, вызванные данными сделками.

На С учетом влияния операции. Итого внеоборотные активы, в том числе:. Капитал и резервы. Целевое финансирование. Итого долгосрочные обязательства.

Итого краткосрочные обязательства. Доходы будущих периодов. Резервы предстоящих расходов. Проведенный анализ влияния финансово-хозяйственных операций, осуществляемых в рамках договора об открытии кредитной линии на платежеспособность исследуемого предприятия, показывает следующее:.

Таблица 7. Влияние операций на коэффициенты платежеспособности. Разобрав основные методики, которыми пользуются эксперты при проведении диагностики наличия признаков преднамеренного банкротства, следует сделать некоторые выводы. В частности, при проведении диагностики предприятия на признаки преднамеренного банкротства эксперты вынуждены пользоваться абсолютно разобщенными методиками. В данном случае в более легком положении находятся только арбитражные управляющие, имеющие четкие правила и положения, однако даже эти правила носят весьма обобщенный характер и могут трактоваться абсолютно по-разному Виноградова, Остальным же лицам, занимающимся выявлением преднамеренного банкротства, как представителям органов исполнительной власти, так и независимым экспертам, приходится пользоваться весьма устаревшими методиками наиболее поздний документ, описанный ранее, датируется годом , что значительно усложняет их работу и, в зависимости от квалификации эксперта, может послужить причиной неверной трактовки состояния предприятия и наличия признаков преднамеренного банкротства.

В связи с этим одним из важнейших направлений по борьбе с преднамеренным банкротством предприятий может служить разработка единой методологической базы для всех участников, осуществляющих работу в данном направлении. Единые правила позволят с наибольшей долей вероятности выявлять подобные неправомерные действия и констатировать их отсутствие, если предприятие действительно и легально стало банкротом. Издание научных монографий от 15 т.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т. Skip to content. Читать текст Аннотация:. Ключевые слова: моделирование экономических систем , преднамеренное банкротство , предпринимательство , экономическая безопасность. Цитировать публикацию:. Руднев М. Введение Как известно, неотъемлемой частью любой деятельности, направленной на получение прибыли, является её рисковая составляющая.

На практике при финансовой проверке предприятия для выявления у него признаков преднамеренного банкротства принято руководствоваться следующими нормативно-правовыми актами: - Постановление Правительства РФ от Таблица 1 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность организации Показатель Содержание Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Таблица 7 Влияние операций на коэффициенты платежеспособности Заключение Разобрав основные методики, которыми пользуются эксперты при проведении диагностики наличия признаков преднамеренного банкротства, следует сделать некоторые выводы. Итого оборотные активы.

Анализ признаков фиктивного или преднамеренного банкротства

Incertus animus dimidium sapientiae est - Сомнение - половина мудрости. В России не редки случаи, когда недобросовестный должник в целях уклонения от погашения кредиторской задолженности инициирует процедуру банкротства, что может быть в определенных законом случаях квалифицированно, как преднамеренное или фиктивное банкротство. Поэтому, чтобы развеять сомнения по поводу добросовестности контрагента банкрота , проводят анализ финансового состояния должника кредитора и после экспертизы составляют заключение о наличии или отсутствия признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. Звоните прямо сейчас. Первичная консультация бесплатна!

Основные направления исследований: банкротство организаций, причины и факторы преднамеренного банкротства. Абстракт: Риск преднамеренного банкротства связан с проблемами обеспечения экономической безопасности организаций. Применяемый в настоящее время механизм выявления признаков преднамеренного банкротства неэффективен.

Руднев М. В статье представлены результаты исследования действующих методик диагностики преднамеренного банкротства. Подробно рассмотрены методы, которыми руководствуются как эксперты и специалисты при проведении соответствующих проверок, так и арбитражные управляющие при составлении заключений о наличии знаков преднамеренного банкротства. Также представлен сравнительный анализ методик экспертов-специалистов и арбитражных управляющих.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Читать текст. Приглашаем к сотрудничеству авторов научных статей. Срок публикации - от 1 месяца. Как известно, неотъемлемой частью любой деятельности, направленной на получение прибыли, является её рисковая составляющая. Более того, при увеличении степени риска, на который готов пойди предприниматель, увеличивается и объем прибыли, получаемый от предпринимательской деятельности. Изначально институт банкротства создавался для снижения возможного ущерба от ведения бизнеса и защиты от оппортунистического поведения контрагентов. Подразумевается, что посредством осуществления процедур банкротства будут более успешно реализовываться условия договоров, что будет способствовать перераспределению капитала в пользу экономически эффективных предприятий. Отчасти это показывает, что данные явления действительно зачастую взаимосвязаны между собой, что поднимает вопрос о необходимости комплексного изучения процессов банкротства предприятий и разработки более совершенной методологической базы по данному вопросу Кальварский, Львова, На сегодняшний день почти все исследования в области криминального банкротства имеют весьма одностороннюю направленность.

Анализ современных методик выявления признаков преднамеренного банкротства

В соответствии пунктом 2 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря г. N далее - Временные правила признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа. На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

.

.

.

.

.

наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Топ ошибок руководителей, которые ведут к обвинениям в преднамеренном банкротстве
Комментариев: 2
  1. imadgeopadd

    Тарас скажи пожалуйста а режим транзита штраф 8500 гривен или они уже его изменили? Спасибо за ответ.

  2. Парамон

    Закон подписан. Тарас, подскажите, когда реально, с какой даты, опасаться штрафа за то что я езжу на евономерах?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.