Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какое налогообложение юридические услуги бухгалтерский учет

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Согласно подпунктам 15 и 16 пункта 1 статьи Однако чиновники ставят дополнительные условия по включению таких расходов. О них и пойдет речь в нашем материале. А также отражать свои доходы и расходы в специальной Книге доходов и расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Расходы на маркетинговые, информационные, консультационные услуги — инспекторам всегда есть что проверить на соблюдение требований Налогового кодекса. Но наиболее спорная статья расходов — юридические услуги. Тем более если в штате фирмы уже числятся юристы. Затраты экономически не обоснованны — такой "приговор" зачастую выносят налоговики при проверке статей расходов на услуги сторонних юристов.

Итоги акции "Спасательный круг" показали, что из-за этого у многих организаций возникают частые споры с инспекторами. Споры о том, можно ли учесть расходы на услуги стороннего юриста, если в штате есть свой юрист , идут уже давно. Зачастую налоговая инспекция на этот вопрос отвечает отрицательно, аргументируя тем, что налогоплательщик не может обосновать понесенные расходы на юриста "со стороны". В Налоговом кодексе сказано, что налогоплательщики вправе учесть затраты на юридические услуги в составе прочих расходов пп.

Но не все так просто, как кажется. Организация сможет признать расходы при расчете налога на прибыль только в том случае, если они:. Документальное подтверждение расходов.

Расходы на услуги юриста подтвердит договор на оказание юридических услуг, а также первичная документация платежные поручения, расходные кассовые ордера, квитанции и т. Если форма какого-либо документа не предусмотрена в этих альбомах, то документ нужно составить самостоятельно. При этом он должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых приведен в п. N ФЗ наименование документа, дату его составления, содержание хозяйственной операции и т.

В противном случае расходы на оплату юридических услуг, принятые к учету, будут считаться необоснованными Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 3 июля г. Связь расходов с производственной деятельностью. Как упоминалось ранее, расходы принимаются к налоговому учету, в том числе если они осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода. Если же расходы на оплату юридических услуг не связаны с производственной деятельностью организации, то учесть их в целях налогообложения прибыли нельзя Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 июня г.

Экономическая оправданность расходов на оплату услуг сторонних юристов , по мнению налоговиков, во многом зависит от того, есть ли в штате организации должность юриста.

Это важно. Повышенное внимание налоговых органов к статьям расходов на оплату юридических услуг не случайно. Сложившаяся практика показывает, что некоторые организации специально завышают показатели таких расходов с целью минимизировать налоги. Ведь, как говорится, чем свои не подошли? Однако тот факт, что у организации есть свои юристы , сам по себе не может говорить о том, что привлечение сторонних специалистов экономически неоправданно.

Например, по должностной инструкции в обязанности "собственного" юриста входит проверка и заключение договоров, а сторонний специалист нужен для участия в судебных процессах, регулярных устных и письменных консультаций по юридическим вопросам текущей деятельности организации-заказчика и т. В подобной ситуации без квалифицированной помощи не обойтись. Необходимо убедиться, не пересекаются ли функции "собственных" и сторонних юристов , прежде чем это выявит налоговый инспектор.

Чиновники в своих разъяснениях указывают, что оплату юридических услуг можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что оказываемые сторонней организацией юридические услуги не дублируют обязанностей собственной юридической или налоговой службы Письмо Минфина России от 6 декабря г. В свою очередь суды далеко не всегда руководствуются только таким суждением.

Предприниматели нередко сталкиваются с проблемой, когда контрагент не рассчитывается за поставленные товары, либо к организации предъявили судебный иск, либо налоговая инспекция решила взыскать штраф. В подобной ситуации без квалифицированной юридической помощи не обойтись, и приходится тратить деньги на правовые консультации адвокатов. Рассмотрим, как можно возместить понесенные расходы, проанализируем нормы действующего налогового и процессуального законодательства, позицию работников финансовых и налоговых органов, а также сложившуюся на сегодняшний день арбитражную практику.

Налоговый закон позволяет организациям отражать в налоговом учете расходы на правовые консультации. Так, согласно пп. Заметим, что понесенные затраты должны соответствовать общим требованиям гл. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Стоит отметить, что понятие "экономическая оправданность затрат" не дано ни в одном акте действующего законодательства Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах также не содержит никаких разъяснений данного понятия для целей налогообложения. Следовательно, термин "экономическая оправданность" является оценочной категорией, а это означает, что при возникновении сомнений в оправданности произведенных расходов налоговый орган должен доказать данное обстоятельство ст.

В настоящее время можно выделить три варианта толкования арбитражными судами данного термина:. В большинстве случаев суды приходят к выводу, что по смыслу ст. Экономическая оправданность расходов по оплате услуг адвокатов во многом зависит от того, есть ли в штате организации свои юристы. Если в штатном расписании фирмы предусмотрена должность юрисконсульта и в его функциональные обязанности входит представительство интересов организации в арбитражных судах, налоговый орган может усомниться в экономической обоснованности привлечения адвокатов для выполнения этой работы.

На такие моменты обращают внимание и арбитражные суды, в частности, ФАС Западно-Сибирского округа Постановление от 30 мая г. Однако факт, что у организации есть штатные юрисконсульты, сам по себе не говорит о том, что привлечение адвокатов во всех случаях является экономически неоправданным. Так, Минфин России в Письме от 31 мая г. При этом следует учитывать положения п. Налоговые органы отмечают, что при отсутствии в штатном расписании юридического отдела сотрудников, состав должностных обязанностей которых совпадает с перечнем услуг, оказываемых привлекаемой сторонней юридической фирмой, расходы по оплате услуг этой фирмы могут считаться экономически оправданными.

Данные расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, если произведены в деятельности, направленной на получение дохода. Москве от 7 декабря г.

По нашему мнению, даже при наличии в штате организации юриста расходы на юридические услуги можно отнести на уменьшение налогооблагаемой прибыли, если функции, выполняемые сторонним адвокатом, дублируют обязанности юриста, например, в связи с большим уровнем специализации. Рассматривая аналогичный спор, суд указал, что право на возмещение издержек по привлечению юриста не поставлено в зависимость от наличия у предприятия специалиста, компетентного представлять интересы в суде Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 8 августа г.

Требование об обоснованности затрат особенно актуально для крупных корпораций, имеющих собственные и, как правило, многочисленные юридические департаменты. Поэтому привлечение сторонних адвокатов в ряде случаев свидетельствует об экономической неоправданности понесенных расходов.

Проиллюстрируем сказанное на примере из арбитражной практики. Ситуация 1. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности и доначислении налога на прибыль.

По мнению проверяющих, организация необоснованно включила в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по оплате консультационных услуг юридической фирмы. Позиция суда. Долг подтвержден исполнительным листом, выданным арбитражным судом. Заказчик оплатил оказанные услуги и расходы отнес на себестоимость в качестве затрат на консультационные услуги. В ходе судебного разбирательства выяснилось, что общество зарегистрировано по утраченному паспорту гражданина А, являющегося единственным учредителем организации-заказчика и ее руководителем.

Согласно акту почерковедческого исследования этот гражданин не подписывал ни заявление о регистрации организации, ни договор об оказании консультационных услуг, ни счет-фактуру. Кроме того, само юридическое лицо по месту регистрации не находится, и его местоположение не установлено. Акт выполненных услуг по консультированию не отвечает требованиям первичного учетного документа, содержащимся в ст.

N ФЗ "О бухгалтерском учете", поскольку не позволяет определить, какие именно услуги оказаны обществом во исполнение договора. Суд учел и то, что до заключения названного договора самим заказчиком фактически выполнена вся претензионно-исковая работа по истребованию задолженности, получен исполнительный лист на принудительное взыскание, а в организации есть три штатных юриста.

Исходя из этого суд решил, что налогоплательщиком не подтверждена экономическая оправданность затрат, и оставил в силе решение налоговой инспекции. Экономическая оправданность затрат также может характеризовать количественную оценку понесенных расходов, то есть насколько разумным и необходимым с точки зрения рыночных цен был их размер. Как показывает судебная практика, для признания затрат неоправданными необходимо оценить их размер применительно к затратам других лиц в сопоставимых обстоятельствах Постановление ФАС Московского округа от 28 июля г.

Следует отметить, у налоговых органов может вызвать сомнения экономическая оправданность существенных расходов, направленных на оплату юридических услуг. Однако в судебной практике есть случаи, когда значительные денежные суммы были признаны оправданными.

Практика показывает, что для определения размера платы за правовые услуги может приниматься цена иска. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, которые заверены оформленными в соответствии с законодательством РФ документами. Поэтому организация должна иметь договор на оказание юридических услуг и иные документы, подтверждающие произведенные расходы.

В качестве документов, подтверждающих фактическую оплату правовых услуг, могут выступать платежное поручение, расходный кассовый ордер, квитанция см. Ситуация 2. Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с организации штрафных санкций.

Суд отказал в удовлетворении заявленного требования и взыскал с налогового органа в пользу организации судебные расходы. Суд руководствовался ст. Для защиты своих интересов организация пользовалась юридическими услугами представителя. Документами, подтверждающими факт оказания и оплаты услуг, выступили договор с представителем, доверенность и расходный кассовый ордер. На основании этих документов суд принял решение взыскать с налоговой инспекции расходы организации на оплату услуг представителя.

Как показывает практика, организация вправе отразить в налоговом учете расходы на оплату юридических услуг, только если эти затраты связаны с производственной деятельностью. В противном случае организация не вправе включить в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, суммы, потраченные на получение юридических услуг.

Для расходов по оплате услуг адвокатов в судебных спорах предусмотрены особые правила: судебные расходы и арбитражные сборы включаются в состав внереализационных расходов пп.

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и связанных с рассмотрением дела арбитражным судом судебных издержек — расходов на оплату услуг адвокатов и иных лиц представителей , оказывающих юридическую помощь ст. По мнению специалистов налогового органа, организация имеет право учесть при исчислении налога на прибыль расходы по оплате услуг адвокатов при рассмотрении дела в арбитражном суде.

Эти расходы должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым ст. Москве от 22 февраля г. Пунктом 2 ст. По этому поводу ФАС Волго-Вятского округа отметил, что в основу распределения судебных расходов между сторонами положен принцип возмещения их правой стороне в споре за счет неправой Постановление от 3 августа г. Итак, рассматриваемая норма предоставляет арбитражному суду право уменьшить сумму, взыскиваемую в порядке компенсации расходов по оплате услуг представителя.

Вместе с тем, вынося мотивированное решение об изменении размера сумм, взыскиваемых в возмещение соответствующих расходов, суд не вправе уменьшать его произвольно, тем более если другая сторона не заявляет возражения и не представляет доказательств чрезмерности взыскиваемых с нее расходов.

N О. В свою очередь ВАС РФ разъяснил, что при определении разумных пределов расходов на оплату услуг представителя могут приниматься во внимание, в частности:. N 82 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации". Суд подчеркнул, что доказательства, подтверждающие разумность расходов на оплату услуг представителя, должна представить сторона, требующая возмещения таких расходов ст.

Расходы на юридические услуги

Расходы на маркетинговые, информационные, консультационные услуги — инспекторам всегда есть что проверить на соблюдение требований Налогового кодекса. Но наиболее спорная статья расходов — юридические услуги. Тем более если в штате фирмы уже числятся юристы. Затраты экономически не обоснованны — такой "приговор" зачастую выносят налоговики при проверке статей расходов на услуги сторонних юристов. Итоги акции "Спасательный круг" показали, что из-за этого у многих организаций возникают частые споры с инспекторами.

Оказание юридических услуг не имеет своих специфических особенностей в области бухгалтерского учета, но однако в данной курсовой работе я бы хотела рассказать о формировании стоимости юридических услуг, оказываемых клиентам. Москвы и др.

Наши налоговые юристы Консультации по налоговой безопасности Юрист — профессия широко распространенная. Но если возникшая проблема касается налогового законодательства, Вам необходим юрист, который изо дня в день занимается налоговым правом, и который оспорит в том числе процедурные вопросы чем, кстати, часто грешат юристы общей практики, даже на пытаясь разобраться в сути претензий инспекции просто по причине отсутствия узко специальных знаний. Наши налоговые юристы знают и понимают налоговое законодательство, постоянно следят за его изменениями, отслеживают судебную практику, связанную с подобными процессами, что позволяет им наиболее быстро и точно дать ответ на поставленный Вами вопрос. Они имеют опыт работы в налоговых органах, знают все сильные и слабые стороны налоговиков и умеют правильно этим пользоваться. Дорогие читатели!

Какое налогообложение юридические услуги бухгалтерский учет

Расходы на маркетинговые, информационные, консультационные услуги — инспекторам всегда есть что проверить на соблюдение требований Налогового кодекса. Но наиболее спорная статья расходов — юридические услуги. Тем более если в штате фирмы уже числятся юристы. Затраты экономически не обоснованны — такой "приговор" зачастую выносят налоговики при проверке статей расходов на услуги сторонних юристов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Бухгалтерские и юридические услуги в Ульяновске. Рассчитайте стоимость бухгалтерского обслуживания за 1 минуту.

Какое налогообложение юридические ?? услуги бухгалтерский учет

Консультация по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения является процедурой для любой организации и для лиц, сталкивающихся с вопросами данного профиля в своей работе. Если вы хотите избежать совершения возможных ошибок и их правовых последствий, то вам стоит задуматься о консультации специалиста. Бухгалтерский учет и налогообложение требуют наличия специальных знаний в данной сфере. Мы гарантируем качество предоставляемых нами услуг, опираясь на многолетний опыт работы и высокую квалификацию наших сотрудников. Дорогие читатели!

Оказание юридических услуг не имеет своих специфических особенностей в области бухгалтерского учета, но однако в данной курсовой работе я бы хотела рассказать о формировании стоимости юридических услуг, оказываемых клиентам.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Рассмотрим порядок принятия в учете указанных расходов подробнее.

Юридические услуги бухгалтерский учет и налогообложение

Инициативный Налоговые консультации и оптимизация налогообложения В снижении налоговой нагрузки заинтересована каждая компания. Грамотное планирование, взвешенный выбор схемы налогообложения — первые шаги на пути к увеличению прибыли. Упростить схему расчёта обязательных платежей. Снизить расходы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вести книгу доходов турагенту на упрощенной системе налогообложения

.

Налоговый учет юридических услуг

.

В зависимости от объема работы ведение бухгалтерского учета может быть При этом, заключая договор на юридические услуги, следует прописать . Поэтому эти расходы учитываются при налогообложении в.

.

Юридические услуги проводки

.

Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. Публикация отчетности

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ведение учета при УСН в 1С:Бухгалтерии 8
Комментариев: 1
  1. retidismats

    Когда ты говоришь, что коррупция это проблема, скажи чья это проблема?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.